1. Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для юридических лиц.

Льготы по транспортному налогу вводятся законами субъектов Российской Федерации (ст. 356 НК РФ). Исключение - федеральная территория «Сириус» и Курильские острова (для ряда организаций). Льготы здесь установлены ст.ст. 356.1, 357 НКРФ.

Льготы по транспортному налогу могут быть предоставлены в виле (Приложение № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@):

освобождения юридических лиц от уплаты транспортного налога. Оно может быть предусмотрено законом субъекта Российской Федерации. Каждый регион самостоятельно определяет льготные категории налогоплательщиков и основания для использования льготы (ст. 356 НК РФ). На федеральной территории «Сириус» освобождение от уплаты налога установлено п. п. 3, 4 ст. 356.1 НК РФ;

понижения ставки налога. Субъект Российской Федерации для некоторых случаев может предусмотреть пониженные ставки налога по отношению к установленным в регионе;

уменьшения суммы налога, исчисленного к уплате.

1.1. Какие юридические лица освобождены от уплаты транспортного налога.

В общем случае субъект Российской Федерации сам решает, каких налогоплательщиков освободить от уплаты налога (ст. 356 НК РФ).

Исключение из общего правила - федеральная территория «Сириус». Освобождение от налогообложения на данной территории установлено ст. 356.1 НК РФ. Оно применяется, если на вас зарегистрирован электромобиль,
имеющий местонахождение на федеральной территории «Сириус» и оснащенный исключительно электродвигателем мощностью не более 150 л.с. Льготу можно применить только к одному объекту налогообложения с максимальной исчисленной суммой налога (пп. 4 п. 3, п. 4 ст. 356.1 НК РФ).

Кроме того,  налогоплательщиками не признаются организации, зарегистрированные на Курильских островах, если они используют право на освобождение от уплаты налога на прибыль (ч. 6 ст. 357 НК РФ).

Отметим, что в некоторых случаях организации могут не уплачивать авансовые платежи по налогу.

2. Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для ИП.

По общему правилу налоговые льготы по транспортному налогу для индивидуальных предпринимателей могут вводиться законами субъектов Российской Федерации (ст. 356 НК РФ). Исключение - федеральная территория
«Сириус». Льготы здесь установлены ст. 356.1 НК РФ. Так же как организациям, льготы для индивидуальных предпринимателей предоставляются в виде:

снижения ставки налога. В некоторых случаях власти региона могут предусмотреть пониженные ставки по сравнению с установленными в регионе для отдельных категорий физлиц (ИП);
уменьшения суммы налога. В субъекте Российской Федерации может быть предусмотрена льгота в виде снижения суммы уже исчисленного налога;

освобождения от уплаты налога. Обычно каждый субъект Российской Федерации сам решает, каких физических лиц (в том числе ИП) освободить от уплаты налога (ст. 356 НК РФ). Исключение из общего правила - федеральная территория «Сириус». Освобождение от налогообложения здесь установлено ст. 356.1 НК РФ для определенного перечня физлиц в отношении определенных
видов транспорта. В частности, от уплаты налога освобождены следующие физлица, на которых зарегистрированы транспортные средства, находящиеся на федеральной территории «Сириус»:

лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, автобусов с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно;

физические лица - в отношении электромобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями мощностью до 150 л.с. включительно.

Освобождение от налогообложения транспортным налогом на федеральной территории «Сириус» предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Индивидуальный предприниматель имеет право на льготы по транспортному налогу либо как предприниматель, либо как физическое лицо без статуса индивидуального предпринимателя, поскольку платят транспортный налог физические лица, на которых зарегистрировано транспортное средство (ст. 357 НКРФ).

3. Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для сельхозтоваропроизводителей.

Помимо общих льгот, вам могут предоставить и отдельные льготы как сельхозтоваропроизводителям. Их также устанавливают власти региона.

Напомним, что сельхозтехника, которую вы используете в своей основной деятельности, не является объектом обложения транспортным налогом (пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ).

4. Есть ли льгота по транспортному налогу при внесении платы в систему «Платон».

Платежи в систему «Платон» при расчете транспортного налога не учитываются (не уменьшают сумму налога), так как действующими положениями Налогового кодекса Российской Федерации это не предусмотрено (письмо
Минфина России от 11.02.2021 № 03-05-05-04/9058). Поэтому транспортный налог рассчитывается в общем порядке.