На вопросы налогоплательщиков ответила заместитель начальника налоговой инспекции Татьяна Галкина.

Особое внимание специалист налогового органа уделила увеличению с 2024 года предельного размера социальных налоговых вычетов по НДФЛ по расходам на лечение и обучение. Так, максимальный размер суммы, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного) будет увеличен до 110 тыс. руб. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тыс. руб. Новые максимальные размеры социальных вычетов начнут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя – в течение 2024 года.

Поступило около 20 вопросов. Наиболее популярные из них:

Кто и в какой срок должен подать декларацию о доходах за 2022 год?

Физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2022 году доходах:

от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности менее трех лет (менее пяти лет – в отношении недвижимого имущества, приобретенного в собственность после 1 января 2016 года);
от продажи движимого имущества (транспорт), находившегося в собственности менее трех лет;
при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
при получении выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе - в сумме до 15 000 руб.
Срок подачи декларации – не позднее 2 мая 2023 года.

Какой срок представления декларации исключительно с целью получения налоговых вычетов в текущем году?

В любое время в течение года.

Как можно получить налоговый вычет на фитнес?

Получить такой вычет можно, если на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов физкультурно-спортивная организация (индивидуальный предприниматель) и оплаченные физкультурно-оздоровительные услуги включены в соответствующие перечни. Перечень организаций размещен на официальном сайте Минспорта России в разделе «О налоговом вычете на занятия спортом». Для получения вычета в налоговом органе следует представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год и приложить к ней подтверждающие документы - копии договора на предоставление физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек. Представить декларацию по налогу на доходы  в электронном виде и отследить ход ее камеральной проверки можно в «Личном кабинете для физических лиц» на сайте ФНС России.

Какой порядок получения налогового вычета  на лекарства на основе медицинской карты?

Налогоплательщики имеют право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в размере стоимости назначенных им лечащим врачом и приобретенных за счет собственных средств лекарств. Также можно вернуть часть затраченных денежных средств на медицинские услуги и медикаменты для членов своей семьи -  супруга, родителей, детей (подопечных) в возрасте до 18 лет.

При оказании пациенту медицинской помощи в стационарных условиях назначение лекарственных препаратов производится медицинским работником без оформления рецепта. Когда назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке, вместо него, в качестве подтверждения фактических расходов налогоплательщика на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения, возможно использование сведений из медицинской карты пациента.

В каких случаях налогоплательщикам не надо сдавать налоговую декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ при продаже недвижимого имущества за 2022 год?

Гражданам не нужно подавать налоговую декларацию при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 млн руб., а также иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) - до 250 тыс. руб. Эти суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. Если доходы от продажи объектов превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

Какой порядок получения социального вычета по НДФЛ при очно-заочной форме обучения?

Вычет могут получить граждане, оплатившие:

собственное обучение;
обучение своих детей, подопечных;
обучение своих братьев и сестер.
При этом одним из условий получения вычета по расходам на оплату обучения детей, подопечных, братьев и сестер налогоплательщика – обучение на очном отделении. Таким образом, получить налоговый вычет при очно-заочном или заочном обучении указанных лиц нельзя.

Получение вычета по расходам за собственное образование от формы обучения не зависит.

При этом с 2024 года увеличен предельный размер социальных налоговых вычетов по НДФЛ по расходам на лечение и обучение. Максимальный размер суммы, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного) будет увеличен до 110 тыс. руб. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тыс. руб.

Новые максимальные размеры социальных вычетов начнут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя – в течение 2024 года.